| |
Дата розміщення: 23.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство «Аудиторська фiрма «Альфа-аудит» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21390979 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
14032 м. Чернiгiв, вул. Доценка, буд.30, кв.5 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0514, 26.01.1998 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi за 2013 рiк
Публiчного акцiонерного товариства «МЕНА ПАК»
Акцiонерам ПАТ «МЕНА ПАК»
Управлiнському персоналу ПАТ «МЕНА ПАК»
I. Основнi вiдомостi про ПАТ «МЕНА ПАК»
Повне найменування Публiчне акцiонерне товариство «МЕНА ПАК»
Код за ЄДРПОУ 00383260
Мiсцезнаходження вул.Кошового,6, м.Мена, Чернiгiвська обл. 15600
Дата реєстрацiї 30 грудня 1993 року
Ми провели аудит повного комплекту фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «МЕНА ПАК» (надалi – «Товариство»), що включає Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2013 року, Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), Звiт про змiни в капiталi та Звiт про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, а також основнi положення облiкової полiтики та iншi примiтки i iншу пояснюючу iнформацiю.
II. Опис аудиторської перевiрки
Аудиторський звiт був пiдготовлений вiдповiдно до:
• Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг,
• Законiв України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» та «Про акцiонернi товариства»;
• «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв № 1360 вiд 29.09.2011 р., зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України вiд 28 листопада 2011 р. за № 1358/20096»,
• Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» №3125-XIII вiд 22.04.1993 р. (в редакцiї Закону України вiд 14.09.2006 р., №140-V) зi змiнами.
Фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз застосуванням концептуальної основи фiнансової звiтностi, прийнятої управлiнським персоналом при складаннi фiнансової звiтностi, а саме - Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi, що є концептуальною основою загального призначення та, водночас, концептуальною основою достовiрного подання.
Попередня фiнансова звiтнiсть, складена за наслiдками 2012 року, використана для пiдготовки порiвняльної iнформацiї при пiдготовцi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 р.
III. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання повного комплекту фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Управлiнський персонал також несе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
IV. Вiдповiдальнiсть аудитора
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд аудиторiв дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та належнi аудиторськi докази для висловлення думки.
V. Висловлення думки
На нашу думку, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства «МЕНА ПАК» станом на 31 грудня 2013 року, його фiнансовий стан i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Цей аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) може бути представлено вiдповiдним органам Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Звертаємо увагу на подiї якi вiдбулися пiсля дати складання звiту, але до дати пiдписання аудиторського висновку:
05.07.2013 р. Публiчне акцiонерне товариство «МЕНА ПАК», звернулося з позовом в порядку адмiнiстративного судочинства до Менської мiжрайонної Державної податкової iнспекцiї Чернiгiвської областi ДПС.
В порядку статтi 21 Кодексу адмiнiстративного судочинства позивач заявляє двi вимоги, пов’язанi мiж собою, в однiй позовнiй заявi, а саме:
1.Визнати протиправним та скасувати Податкове повiдомлення-рiшення № 0000632200 вiд 28.05.2013 року, яким збiльшено суму грошового зобов’язання ПАТ «МЕНА ПАК» за платежем з податку на додану вартiсть iз вироблених в Українi товарiв (робiт, послуг) на 144712,50 грн. (Сто сорок чотири тисячi сiмсот дванадцять грн. 50 коп.), у тому числi: за основним платежем – 96475,00 грн., за штрафними санкцiями – 48237,50 грн.;
2.Визнати протиправним та скасувати Податкове повiдомлення-рiшення № 0000652200 вiд 28.05.2013 року, яким збiльшено суму грошового зобов’язання ПАТ «МЕНА ПАК» за платежем з податку на прибуток приватних пiдприємств на 140108,00 грн. (Сто сорок тисяч сто вiсiм грн. 00 коп.), у тому числi: за основним платежем – 104982,00 грн., за штрафними санкцiями – 35126,00 грн.
24.07.2013 р. прийнято Постанову суду першої iнстанцiї, якою завоволено позовнi вимоги.
23.01.2014 р. Київський апеляцiйний адмiнiстративний суд вiдмовив Менськiй мiжрайоннiй Державнiй податковiй iнспекцiї Чернiгiвської областi ДПС в задоволеннi Апеляцiйної скарги та залишив Постанову першої iнстанцiї без змiн.
VI. Звiт щодо iнших вимог законодавчих i нормативних актiв
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України (стосовно акцiонерних товариств)
Процедури щодо перевiрки вартостi чистих активiв було виконано шляхом спiвставлення оцiненої суми власного капiталу Товариства станом на 31.12.2013 року, яка зазначена у звiтi про фiнансовий стан, iз зареєстрованою i фактично сплаченою сумою статутного капiталу Товариства на цю саму дату.
Станом на 31.12.2013 року зареєстрований розмiр статутного капiталу Товариства становить 4012 тис.грн., який повнiстю сплачений. Визначена у фiнансовiй звiтностi вартiсть чистих активiв (власного капiталу) станом на 31.12.2013 року становить 37578 тис. грн.
За результатами виконаних процедур перевiрки вiдповiдностi вартостi чистих активiв Товариства вимогам частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України можна зробити висновок:
розмiр чистих активiв Товариства станом на 31.12.2013 року вище сформованого статутного капiталу на 33566 тис. грн. i вiдповiдає вимогам частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України.
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається ПАТ «МЕНА ПАК» та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Аудиторська думка, сформульована у V роздiлi цього звiту не стосується iншої iнформацiї, яку Товариство має намiр розкривати та надавати до НКЦПФР, та аудитор не несе конкретної вiдповiдальностi вiдповiдно до вимог МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» за визначення того, чи належно подано iншу iнформацiю.
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Нами була отримана iнформацiя щодо здiйснення Товариством правочинiв, якi б потребували попереднього розгляду та затвердження загальними зборами акцiонерiв.
За результатами виконаних процедур перевiрки вiдповiдностi виконання значних правочинiв вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок:
1) встановленi Статутом Товариства процедури укладання значних правочинiв не суперечать вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
2) Загальними зборами акцiонерiв вiд 16.04.2013 р. згiдно пункту 8 порядку денного прийнято рiшення:
Схвалити значнi правочини, передбаченi п. 2 ст. 70 Закона України «Про акцiонернi товариства», якi можуть вчинятись Товариством до 22.03.14:
- щодо застави майна на граничну сукупну вартiсть 30000 тис. грн.;
- щодо лiзингу (оренди) майна на граничну сукупну вартiсть 30000 тис. грн.;
- щодо отримання в лiзинг (оренду) майна на граничну сукупну вартiсть 30000 тис. грн.;
- щодо отримання кредиту на граничну сукупну вартiсть 30000 тис. грн.;
- щодо придбання запчастин на граничну сукупну вартiсть 30000 тис. грн.;
- щодо придбання основних засобiв на граничну сукупну вартiсть 30000 тис. грн.;
- щодо придбання сировини на граничну сукупну вартiсть 30000 тис. грн.;
1) - щодо продажу продукцiї на граничну сукупну вартiсть 30000 тис. грн.
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо:
1) вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
Згiдно Статуту Товариства передбачено наступнi органи управлiння:
- Загальнi збори акцiонерiв – вищий орган,
- Наглядова рада,
- Директор – виконавчий орган,
- Ревiзiйна комiсiя.
Кiлькiсний склад сформованих органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Статуту Товариства та Закону України "Про акцiонернi товариства".
Спецiальної посади або вiддiлу, який вiдповiдає за роботу з акцiонерами, в Товариствi не створювалось.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерськiй контроль.
Адмiнiстративний контроль передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками Товариства таким чином, щоб жоден працiвник не мав змоги зосередити у своїх руках усi повноваження необхiднi для здiйснення повної господарської операцiї.
Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства здiйснює Ревiзiйна комiсiя, що обирається Загальними зборами акцiонерiв Товариства.
Протягом звiтного перiоду поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю здiйснював Директор Товариства в межах повноважень, якi встановлено Статутом Товариства.
Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв за минулi три роки скликались та проводились регулярно та у вiдповiдностi до законодавства України.
Органи управлiння Товариством дiють на пiдставi Положень, затверджених Загальними зборами акцiонерiв Товариства.
За результатами виконаних аудиторських процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" аудитором зроблено висновок:
- прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту.
- "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння", наведена у рiчному фiнансовому звiтi, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до вимог Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 3 грудня 2013 р. N 2826.
Результати виконання процедур iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Товариства та вiдповiдальнiсть аудитора щодо викривлень у фiнансових звiтах внаслiдок шахрайства визначено у вiдповiдних параграфах III та IV роздiлу цього Звiту.
Iдентифiкацiя ризикiв викривлень у фiнансових звiтах Товариства внаслiдок шахрайства здiйснюється з метою планування вiдповiдних аудиторських процедур отримання доказiв щодо тверджень, якi мiстять фiнансовi звiти.
Наслiдки виконаних аудиторських процедур дозволили отримати вiдповiднi аудиторськi докази, на пiдставi яких було сформовано аудиторську думку щодо вiдповiдного подання фiнансової звiтностi, яка наведена у параграфi « Висловлення думки» V роздiлу цього Звiту.
В процесi аудиторської перевiрки та виконання аудиторських процедур ми не отримали доказiв, якi б свiдчили, що фiнансова звiтнiсть суттєво викривлена внаслiдок шахрайства.
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами ми вважаємо, що проведений нами аудит дає обґрунтовану пiдставу для висловлення нашої думки щодо здатностi Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть та його платоспроможностi в наступних перiодах, згiдно з вимогами МСА 570 «Безперервнiсть».
VII. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
Повне найменування Приватне пiдприємство «Аудиторська фiрма «Альфа-аудит»
Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги № 0514, видане Аудиторською палатою України 26.01.1998 р., чинне до 27.01.2016 р.
Мiсцезнаходження 14032 м. Чернiгiв, вул. Доценка, буд.30, кв.5
Телефон (факс) (0462) 973249, (067) 9246431
VIII. Договiр на здiйснення аудиту звiтностi № 1 вiд 31 сiчня 2014 р.
IХ. Аудиторська перевiрка розпочата 31 сiчня 2014 року, закiнчена – 26 лютого 2014 року.
Заступник Генерального директора
ПП «Аудиторська фiрма «Альфа-аудит»
Аудитор В.С.Гученко
сертифiкат аудитора серiї А Nо 002903 (рiшення Аудиторської палати України Nо 46 вiд 02 липня 1996 р.), чинний до 02.07.2015 р.
26 лютого 2014 р.
м.Чернiгiв, Україна
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: